0973.981.661

dịch vụ thành lập doanh nghiệp



Dưới đây chúng tôi có sưu tầm được một số bài tập tính khấu hao Tài sản cố định năm 2020 + Lời giải chi tiết rất mới, cực kỳ chi tiết dành cho các bạn đang học chuyên ngành kế toán tham khảo, giải quyết được bài tập cực kỳ nhanh, gọn.

Dạng 1: Xác định nguyên giá TSCĐ

Bài 1: Ngày 5/1/2017, Công ty MT mua một chiếc ô tô từ công ty BM phục vụ cho hoạt động bán hàng với các chi phí phát sinh như sau: 
Giá mua bao gồm thuế GTGT 10%: 880.000.000đ
Phí trước bạ: 30.000.000đ
Chi phí dán xe: 5.000.000đ
Tiền bảo hiểm xe ô tô 2 năm đầu: 20.000.000đ
Yêu câu:
1/ Hãy xác định nguyên giá của chiếc ô tô
2/ Hãy ghi các bút toán cần thiết cho các thông tin phát sinh trên. Giả định các khoản trên Cty MT đã thanh toán bằng chuyển khoản và tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
 
Giải đáp
Giả sử: chi phí dán xe không phục vụ cho việc giúp TSCĐ sẵn sàng đưa vào quá trình sử dụng.
1/ Nguyên giá = 800.000.000 + 30.000.000 = 830.000.000 đ
2/ Định khoản
a
Nợ TK TSCĐ: 800.000.000
Nợ TK Thuế GTGT được khấu trừ: 80.000.000
Có TK TGNH: 880.000.000
b
Nợ TK TSCĐ: 30.000.000
Có TK TGNH: 30.000.000
c
Nợ TK Chi phí BH: 5.000.000
Có TK TGNH: 5.000.000
d
Nợ TK Chi phí BH: 20.000.000
Có TK TGNH: 20.000.000
 
Bài 2: Ngày 1/5/2016, doanh nghiệp HL tính thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo phương pháp khấu trừ mua và đưa vào sử dụng một thiết bị sản xuất, giá hóa đơn chưa có thuế GTGT 10%: X đồng. Sau khi trừ chiết khấu thanh toán 2% doanh nghiệp thanh toán toàn bộ bằng chuyển khoản thuộc nguồn vốn kinh doanh. Chi phí vận chuyển thiết bị đã chi bằng tiền mặt: 3.580.000 đồng ( chưa bao gồm thuế GTGT 10% ). Thời gian sử dụng dự kiến: 6 năm.
Yêu cầu: Xác định giá trị của X và định khoản nghiệp vụ trên biết mức khấu hao của thiết bị đã trích trong năm 2016: 59.520.000 đồng. Doanh nghiệp áp dụng phương pháp khấu hao đường thẳng.Giá trị X thay đổi như thế nào nếu chiết khấu mà doanh nghiệp được hưởng là chiết khấu thương mại?
 
Giải đáp:
 
Khấu hao năm 2016 = [ (X+ 3.580.000)/(6*12) ]*8 = 59.520.000
X = 532.100.000 đồng
Định khoản:
a
Nợ TK TSCĐ: 532.100.000
Nợ TK Thuế GTGT được khấu trừ: 53.210.000
Có TK Phải trả người bán: 585.310.000
b
Nợ TK Phải trả người bán: 585.310.000
Có TK Doanh thu hoạt động tài chính: 585.310.000*2% = 11.706.200
Có TK TGNH: 573.603.800
c
Nợ TK TSCĐ: 3.580.000
Nợ TK Thuế GTGT được khấu trừ: 3.580.000*10% = 358.000
Có TK TM: 3.938.000
 
Khi doanh nghiệp được hưởng chiết khấu thương mại:
Khấu hao năm 2016 = [ (X – X*2% + 3.580.000)/(6*12) ]*8 = 59.520.000
X = 542.959.183,7 đồng
X tăng (542.959.183,7 - 532.100.000) = 10.859.183,7 đồng, khi doanh nghiệp được hưởng chiết khấu thương mại 2%.

Dạng 2: Tính khấu hao cho 1 TSCĐ

Công ty HL tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, ngày 1/5/2016 công ty mua một thiết bị sản xuất đưa vào sử dụng với giá hóa đơn chưa bao gồm thuế GTGT 10% là 373.600.000, đã thanh toán bằng chuyển khoản. Chi phí vận chuyển thanh toán bằng tiền mặt 26.400.000, trong đó có thuế GTGT 10%. Thiết bị đầu tư 60% bằng nguồn vốn kinh doanh, còn lại là nguồn đầu tư phát triển.
Yêu cầu: Xác định nguyên giá và định khoản nghiệp vụ mua thiết bị. Xác định khấu hao của thiết bị trong tháng 5. Biết rằng DN áp dụng tính khấu hao theo phương pháp đường thẳng và có thời gian sử dụng dự kiến là 8 năm.
 
Giải đáp:
Nguyên giá = 373.600.000 + 26.400.000 = 400.000.000
Định khoản:
a
Nợ TK TSCĐ: 373.600.000
Nợ TK Thuế GTGT được khấu trừ: 37.360.000
Có TK TGNH: 410.960.000
b
Nợ TK TSCĐ: 26.400.000
Có TK TM: 26.400.000
c
Nợ TK Quỹ đầu tư phát triển: 400.000.000*40% =  160.000.000
Có TK Nguồn vốn kinh doanh: 160.000.000
 
Tính khấu hao:
Khấu hao tháng 5 = 400.000.000/(8*12)  =  4.166.667
 
Chú ý: Các khoản thanh toán bằng tiền mặt có giá trị > 20.000.000 đ không được khấu trừ thuế.

Dạng 3: Tính khấu hao cho nhiều TSCĐ

 (Đơn vị: 1.000đ) Cho thông tin sau tại công ty Formosa:
1/ Ngày 1/11/2016, mua một phương tiện vận tải đã trả tiền gửi ngân hàng, giá có thuế GTGT 10%: 660.000, chiết khấu thanh toán 1% hưởng bằng tiền mặt. Chi phí vận chuyển chưa trả: 3.000, Thời gian sử dụng: 5 năm.
2/ Ngày 1/11/2016, bán một thiết bị SX, NG: 850.000, HMLK: 233.500, khách hàng chấp nhận mua với giá có thuế GTGT 10%: 792.000. Chi phí vận chuyển trả tiền mặt: 3.300, Thời gian sử dụng: 10 năm.
Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ trên, các TS đều được tính khấu hao theo pp đường thẳng. Và tính mức khấu hao trích trong tháng 11/2016, biết mức khấu hao trính trong tháng 10: 234.000, tháng 10 không có biến động TSCĐ, tháng 11 chỉ có 2 nghiệp vụ biến động trên.
 
Giải đáp
Định khoản:
1
a
Nợ TK TSCĐ: 600.000
Nợ TK Thuế GTGT được khấu trừ: 600.000*10% = 60.000
Có TK TGNH: 660.000
b
Nợ TK TM: 660.000*1% = 6.600
Có TK Doanh thu hoạt động tài chính: 6.600
c
Nợ TK TSCĐ: 3.000
Có TK Phải trả người bán: 3.000
2
a
Nợ TK Hao mòn TSCĐ: 233.500
Nợ TK Chi phí khác: 616.500
Có TK TSCĐ: 850.000
b
Nợ TK Phải thu khách hàng: 792.000
Có TK Thu nhập khác: 792.000/1,1 = 720.000
Có TK Thuế GTGT phải nộp: 720.000*10% = 72.000
c
Nợ TK Chi phí khác: 3.300
Có TK TM: 3.300
 
Tính khấu hao tháng 11/2016:
Khấu hao tăng tháng 11 = Khấu hao tháng¬¬¬ 10 + khấu hao tăng tháng 11 – khấu hao giảm tháng 11
Khấu hao tăng tháng 11 = (600.000 + 3.000)/(5*12) = 10.050
Khấu hao giảm tháng 11 = 850.000/(10*12) = 7.083,3
Khấu hao tháng 11/2016 = Khấu hao tháng 10 + Khấu hao tăng tháng 11 – Khấu hao giảm tháng 11 = 234.000 + 10.050 - 7.083,3 = 236.966.

Dạng 4: Các bút toán thường gặp trong nghiệp vụ TSCĐ

Trong tháng 2/2017 tại công ty cổ phần sản xuất thức ăn gia súc ĐT phát sinh các nghiệp vụ về TSCĐ như sau:
1/ Công ty mua một thiết bị sản xuất giá mua là 330.000.000đ bao gồm cả thuế GTGT 10%. Chi phí lắp đặt đã trả bằng tiền mặt là 5.000.000đ
2/ Công ty nhượng bán một ô tô dùng cho hoạt động quản lý doanh nghiệp có nguyên giá là 750.000.000đ, đã hao mòn là 500.000.000đ. Biết giá bán được khách hàng chấp nhận là 150.000.000đ (chưa bao gồm thuế GTGT 10%). Chi phí phục vụ nhượng bán đã được chi bằng tiền mặt là 3.000.000đ
3/ Một thành viên góp vốn kinh doanh cùng công ty bằng một phương tiện vận tải phục vụ cho hoạt động bán hàng, giá trị tài sản được ghi nhận trên biên bản góp vốn là 800.000.000đ
4/ Công ty thanh lý một nhà kho đã khấu hao hết từ tháng 12/2016 có nguyên giá là 250.000.000đ.
5/ Công ty mua một thiết bị văn phòng có giá mua cả thuế GTGT 10% là 352.000.000đ. Chi phí vận chuyển thiết bị phải trả cho đơn vị vận tải là 4.000.000đ
Biết công ty tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ và các TSCĐ đầu tư mới trong kỳ bằng vốn đầu tư của chủ sở hữu.
Đáp án:
1/
a
Nợ TK TSCĐ: 300.000.000
Nợ TK Thuế GTGT được khấu trừ: 30.000.000
Có TK Phải trả người bán: 330.000.000
b
Nợ TK TSCĐ: 5.000.000
Có TK TM: 5.000.000
2/
a
Nợ TK Hao mòn TSCĐ: 500.000.000
Nợ TK Chi phí khác: 250.000.000
Có TK TSCĐ: 750.000.000
b
Nợ TK Phải thu khách hàng: 165.000.000
Có TK Thu nhập khác: 150.000.000
Có TK Thuế GTGT phải nộp: 15.000.000
c
Nợ TK Chi phí khác: 3.000.000
Có TK TM: 3.000.000
3/        
Nợ TK TSCĐ: 800.000.000
Có TK Nguồn vốn kinh doanh: 800.000.000
4/        
Nợ TK Hao mòn TSCĐ: 250.000.000
Có TK TSCĐ: 250.000.000
5/
a
Nợ TK TSCĐ: 320.000.000
Nợ TK Thuế GTGT được khấu trừ: 32.000.000
Có TK Phải trả người bán: 352.000.000
b
Nợ TK TSCĐ: 4.000.000
Có TK Phải trả người bán: 4.000.000
 

Bạn có thắc mắc gì muốn được giải đáp hãy để lại ý kiến ( Họ tên, Số điện thoại hoặc Email, câu hỏi) của mình dưới dưới phần bình luận chúng tôi sẽ giải đáp cho bạn !

Bình luận

Các bài viết mới

Các tin cũ hơn