0973.981.661

dịch vụ thành lập doanh nghiệp


Cách kê khai thuế thu nhập cá nhân

1. Cách xác định kỳ kê khai:

Thuế TNCN có 2 kỳ kê khai đó là theo tháng và theo quý. Doanh nghiệp xác định một lần kể từ tháng đầu tiên có phát sinh khấu trừ thuế và áp dụng cho cả năm, Trường hợp trong tháng hoặc quý, tổ chức, cá nhân trả thu nhập không phát sinh khấu trừ thuế thu nhập cá nhân thì không phải khai thuế.
- Kê khai theo quý dành cho: 
+ Doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo quý.
+ Hoặc doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo tháng và có số thuế TNCN phải khấu trừ dưới 50 triệu.
- Kê khai theo tháng: dành cho DN kê khai thuế GTGT theo tháng và có số thuế TNCN phải khấu trừ từ 50 triệu trở lên.
 
 
Ví dụ 1: Năm 2019 Công ty XX được xác định thuộc diện khai thuế GTGT theo quý thì năm 2019 Công ty XX thuộc diện khai thuế TNCN theo quý, không phân biệt trong năm 2019 Công ty Thiên Ưng thực tế có phát sinh khấu trừ thuế TNCN trên 50 triệu đồng hay dưới 50 triệu đồng.
+ Qúy 1/2019: Không P/S thuế TNCN phải khấu trừ => không phải làm tờ khai.
+ Qúy 2/2019: Phát sinh thuế TNCN 10 triệu => phải làm tờ khai cho Qúy 2/2019 (áp dụng cho cả năm 2019)
 
Ví dụ 2: Năm 2019 Công ty A được xác định thuộc diện khai thuế GTGT theo tháng:
+ Tháng 1, tháng 2 không phát sinh khấu trừ thuế TNCN => Tháng 1 + 2 không phải làm tờ khai.
+ Tháng 3 phát sinh khấu trừ thuế TNCN vào tiền lương của người LĐ nhỏ hơn 50 triệu đồng => Đây là tháng đầu tiên phát sinh = là tháng để xác định xem kê khai theo tháng hay quý - Vì số tiền thuế TNCN phải khấu trừ nhỏ hơn 50 triệu => Năm 2019 Cty A KK THUẾ TNCN theo quý, bắt đầu kê từ quý 1.
 
2. Hồ sơ kê khai thuế TNCN:
- Hồ sơ kê khai thuế: Tờ khai khấu trừ thuế TNCN (áp dụng cho tổ chức, cá nhân trả các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công) mẫu số 05/KK-TNCN (theo Thông tư số 92/2015/TT-BTC)
Các bạn có thể tham khảo tại đây: Cách lập tờ khai thuế thu nhập cá nhân - theo mẫu 05/KK-TNCN.
- Hồ sơ quyết toán thuế TNCN là tờ khai mẫu số 05/QTT-TNCN -Thông tư 92/2015/TT-BTC 
( Nếu là cá nhân tự quyết toán các bạn dùng mẫu số TT 92 là 02/QTT-TNCN).
 
3. Công cụ kê khai:
Phần mềm hỗ trợ kê khai của Tổng Cục Thuế
 
4. Thời hạn nộp hồ sơ kê khai thuế TNCN.cách kê khai thuế thu nhập cá nhân
- Theo tháng: chậm nhất là ngày 20 của tháng sau.
- Theo quý: chậm nhất là ngày 30 của quý tiếp theo.
- Quyết toán thuế: chậm nhất là ngày 90 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch (nộp cùng báo cáo tài chính).
 
5. Thời hạn nộp tiền thuế.
- Nếu trong kỳ phát sinh số thuế thu nhập cá nhân phải nộp thì thời hạn nộp tiền sẽ giống với thời hạn nộp tờ khai như trên.
 

Chúc bạn thành công !


Tags: Chua co du lieu

Các bài viết mới

Các tin cũ hơn

Không có tin nào