Hướng dẫn xử lý chuyển tiền từ tài khoản công ty vào tài khoản cá nhân

Hiện nay rất nhiều giám đốc trẻ chưa được trang bị kỹ năng, nghiệp vụ kế toán khi thành lập doanh nghiệp, sau khi công ty hoạt động. Đôi khi có những sự nhầm lẫn là rất bình thường...nhưng mọi thứ sẽ phải trả giá bằng nếu như không có biện pháp khắc phục kịp thời.

Những công ty mới mở, mới hoạt động nên chưa có bộ máy kế toán hoàn chỉnh, chưa có kế toán phục trách xử lý hợp đồng, các khoản thanh toán ra vào của doanh nghiệp mà giám đốc là người tự liệu hết từ A - Z. Nhiều khi làm việc theo cảm tính đặc biệt dùng tài khoản cá nhân giống tài khoản công ty và tài khoản công ty, giống tài khoản cá nhân. Đó là sai lầm cần tránh nhưng đến khi không tránh được nữa chót chuyển tiền từ tài khoản công ty sang tài khoản cá nhân rồi thì sẽ phải xử lý như thế nào ?.

Ví dụ trường hợp như sau:

Công ty A giám đốc dùng tài khoản công ty chuyển tiền cho một số người bạn như sau:

+ 06/08 Chuyển 20.400.000 VNĐ cho người bạn Phùng Văn A

+ 06/08 Chuyển 18.000.000 VNĐ cho người bạn Nguyễn Văn B

+ 12/08 Chuyển 20.000.000 VNĐ cho người bạn Phạm Văn C

+ 14/08 Chuyển 1.460.000 VNĐ cho người bạn Đào Văn D

Cách xử lý như sau:

Cách 1:

Một xem là khoản công ty mượn nên giờ trả lại

Lập hợp đồng, hoặc biên bản mượn tiền giữa công ty với cá nhân trước ngày chuyển tiền cho cá nhân đó.

Lập phiếu thu tiền: Hạch toán Nợ TK 111/ Có TK 3388

+ 04/08

Nợ TK 111 (Tiền mặt ): 20.400.000

Có TK 3388 : 20.400.000

+ 04/08

Nợ TK 111 (Tiền mặt ): 18.000.000

Có TK 3388 : 18.000.000

+ 08/08

Nợ TK 111 (Tiền mặt ): 20.000.000

Có TK 3388 : 20.000.000

+ 08/08

Nợ TK 111 (Tiền mặt ): 1.460.000

Có TK 3388 : 1.460.000

Lập UNC chi tiền ngân hàng trả lại: Hạch toán Nợ TK 3388/ Có TK 112

+ 06/08

Nợ TK 3388: 20.400.000

Có TK 112: 20.400.000

+ 06/08

Nợ TK 3388: 18.000.000

Có TK 112: 18.000.000

+ 12/08

Nợ TK 3388: 20.000.000

Có TK 112: 20.000.000

+ 14/08

Nợ TK 338: 1.460.000

Có TK 112: 1.460.000

Cách 2:

Hai xem là khoản tạm ứng cho công ty của họ để mua hàng nhưng do không biết nên chuyển khoản nhầm vào tài khoản của cá nhân nên xin hoàn lại, hoặc không mua hàng nữa. Hoặc xem đó là khoản đặt cọc mua hàng nhưng không mua được nên trả lại.

Lập giấy để nghị thanh toán

Lập UNC chi tiền ngân hàng cho tạm ứng: Hạch toán Nợ TK 331/ Có TK 112

+ 06/08 (Ngày tiền chuyển tiền đi)

Nợ TK 331: 20.400.000

Có TK 112: 20.400.000

+ 06/08 (Ngày tiền chuyển tiền đi)

Nợ TK 331: 18.000.000

Có TK 112: 18.000.000

+ 12/08 (Ngày tiền chuyển tiền đi)

Nợ TK 331: 20.000.000

Có TK 112: 20.000.000

+ 14/08 (Ngày tiền chuyển tiền đi)