Kế toán chi phí và giá thành dịch vụ nhà hàng

Kế toán chi phí và giá thành dịch vụ nhà hàng

Nợ TK 154 - Chi phí sản xua't, kinh doanh dở dang Có TK 622 - Chi phí nhân công trực tiếp.

(3) Kế toán chi phí sản xuất chung:

• Tính tiền lương, tiền công và các khoản phụ câp phải trả của nhân viên quản lý ở bộ phận nhà hàng. Căn cứ vào bảng tính lương, kế toán ghi:

Nợ TK 627 - Chi phí sản xuất chung

Có TK 334 - Phải trả người lao động.

• Tính các khoản trích theo lương như BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN của nhân viên quản lý ở bộ phận nhà hàng. Căn cứ vào bảng phân bổ tiền lương và các khoản trích theo lương, kế toán ghi:

Nợ TK 627 - Chi phí sản xuâ't chung

Nợ TK 334 - Phải trả người lao động

Có TK 338 - Các khoản trích theo lương.

• Khi tính tiền lương, tiền công, các khoản phụ câp phải trả nhân viên quản lý bộ phận dịch vụ, kế toán ghi:

Nợ TK 627 - Chi phí sản xuâ't chung

Có TK 334 - Phải trả người lao động.

• Tính trích bảo hiểm xã hội, kinh phí công đoàn, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thâ't nghiệp của nhân viên quản lý bộ phận dịch vụ, kế toán ghi:

Nợ TK 627- Chi phí sản xuất chung

Có TK 338 - Phải trả, phải nộp khác.

• Xuâ't vật liệu, công cụ dụng cụ sử dụng cho bộ phận nhà hàng, căn cứ vào phiếu xua't kho, kế toán ghi:

Nợ TK 627 - Chi phí sản xuất chung

Có TK 152 - Giá trị thực tê'vật liệu

Có TK 153 - Giá trị thực tếCCDC (loại phân bổ 100% giá trị).

 

+ Nếu công cụ dụng cụ xuâ't dùng có giá trị lớn, thì kế toán phải tiên hành phân bổ cho nhiều kỳ kinh doanh, căn cứ vào phiếu xuất kho, kế toán ghi:

Nợ TK 242 - Chi phí trả trước

Có TK 153 - Giá trị thực tế CCDC (loại phân bổ nhiều lần).

+ Định kỳ, kế toán tiến hành phân bổ dần giá trị công cụ dụng cụ sử dụng, căn cứ vào bảng phân bố CCDC, kế toán ghi:

Nợ TK 627 - Chi phí sản xuâ't chung

Có TK 242 - Giá trị thực tếCCDC phân bổ.

• Trích khấu hao TSCĐ sử dụng cho bộ phận nhà hàng, căn cứ vào bảng tính khâu hao, kê'toán ghi:

Nợ TK 627 - Chi phí sản xuất chung

Có TK 214 - Hao mòn TSCĐ.

• Các chi phí điện, nước, chi phí dịch vụ mua ngoài và chi phí khác bằng tiền của bộ phận nhà hàng, căn cứ vào hóa đơn GTGT hoặc hóa đon bán hàng thông thường, kế toán ghi:

Nợ TK 627 - Chi phí sản xuâ't chung

Nợ TK 133 - Thuế giá trị gia tăng được khâu trừ (nếu có) Có TK 111,112, 331,141 - Tổng giá trị thanh toán.

• Cuối kỳ tổng hợp chi phí sản xuâ't chung để tính giá thành sản phẩm dịch vụ nhà hàng, căn cứ vào bảng tổng hợp chi phí, kế toán ghi:

Nợ TK 154 - Chi phí sản xuâ't kinh doanh dở dang

Có TK 627 - Chi phí sản xuâ't chung.

(4) Kế toán tông hợp chi phí kinh doanh dịch vụ:

Chi phí kinh doanh dịch vụ phát sinh trong kỳ khi phát sinh được tập hợp trên các TK 621, 623, 627 theo tùng hoạt động kinh doanh dịch vụ cuôì kỳ sẽ được tổng hợp và kết chuyển vào TK 154 đế tính giá thành sản phẩm kinh doanh dịch vụ.

Trên cơ sở chi phí kinh doanh dịch vụ đã hạch toán theo từng khoản mục, kế toán phải tổng họp chi phí làm cơ sở tính giá thành. Hạch toán tổng hợp chi phí sản xuâ't tùy thuộc vào phương pháp hạch toán của hàng tồn kho mà doanh nghiệp áp dụng.

• Cuối kê't chuyển chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, nhân công trực tiếp, chi phí sản xuâ't chung cho kinh doanh dịch vụ nhà hàng, kế toán ghi:

Nợ TK 154 - Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Có TK 621 - Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Có TK 622 - Chi phí nhân công trực tíêp Có TK 627 - Chi phí sản xuâ't chung.

• Dịch vụ nhà hàng cung ứng ngay, kế toán ghi:

Nợ TK 632 - Giá vốn hàng bán

Có TK 154 - Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang.

(c2). Trườngg hợp doanh nghiệp kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kiểm kê định kỳ

(1) Kế toán chi phí nguyên vật liệu trực tỉêp:

• Đối với DN hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp KKĐK, cuôì kì kiểm kê xác định trị giá nguyên liệu, vật liệu tồn cuối kỳ (Tc), căn cứ vào trị giá nguyên liệu, vật liệu tồn đầu kỳ (Tđ) và mua vào trong kỳ (N) đê’ xác định trị giá nguyên liệu, vật liệu xuâ't dùng trong kỳ (X) theo công thức cân đôì (X = Tđ + N - Tc), kế toán ghi:

Nợ TK 621 - Chi phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp

Có TK 611 - Mua hàng.

• Kê't chuyển chi phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp vượt định mức vào TK 632:

Nợ TK 632 - Giá vốn hàng bán

Có TK 621 - Chi phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp.

• Kết chuyển chi phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp cho các thực hiện quy trình cung ứng dịch vụ, kế toán ghi:

Nợ TK 631 - Giá thành sản xuất

Có TK 621 - Chi phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp.

(2) Kếtoán chi phí nhân công trực tiêp:

• Hàng tháng, tính lương phải trả cho công nhân trực tiêp thực hiện dịch vụ, lao vụ

Nợ TK 622 - Chi phí nhân công trực tiêp Có TK 334 - Phải trả người lao động.

• Tính trích BHXH, KPCĐ, BHYT, BHTN của công nhân trực tiếp thực hiện dịch vụ, lao vụ, kế toán ghi:

Nợ TK 622 - Chi phí nhân công trực tiếp Nợ TK 334 - Phải trả người lao động

Có TK 338 - Phải trả, phải nộp khác.

• Trích trước chi phí tiền lương nghỉ phép phải trả trong năm cho công nhân trực tiếp thực hiện dịch vụ, lao vụ, kế toán ghi:

Nợ TK 622 - Chi phí nhân công trực tiếp Có TK 335 - Chi phí phải trả.

• Cuối kỳ:

+ Kết chuyến chi phí nhân công trực tiếp lãng phí, vượt định mức vào giá vôh hàng bán:

Nợ TK 632 - Giá vôn hàng bán

Có TK 622 - Chi phí nhân công trực tiếp.

+ Kết chuyển chi phí nhân công trực tiếp vào tài khoản liên quan theo đối tượng tập hợp chi phí:

Nợ TK 631 - Giá thành sản xuất

Có TK 622 - Chi phí nhân công trực tiếp.

(3) Kế toán chi phí sản xuất chung:

• Khi tính tiền lương, tiền công, các khoản phụ câp phải trả nhân viên quản lý bộ phận dịch vụ, kế toán ghi:

Nợ TK 627 - Chi phí sản xuâ't chung

Có TK 334 - Phải trả người lao động.

• Trích các khoản BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN của nhân viên quản lý bộ phận dịch vụ, kế toán ghi:

Nợ TK 627 - Chi phí sản xuất chung

Nợ TK 334 - Phải trả người lao động

Có TK 338 - Phải trả, phải nộp khác.

• Xuất nguyên vật liệu dùng chung cho bộ phận dịch vụ, kế toán ghi:

Nợ TK 627 - Chi phí sản xuâ't chung

Có TK 611 - Mua hàng.

• Xuất công cụ, dung cụ dùng chung cho hoạt động ở bộ phận dịch vụ:

+ Trường hợp công cụ dụng cụ có giá trị nhỏ sử dụng phương pháp phân bổ 1 lần, kế toán ghi:

Nợ TK 627 - Chi phí sản xuâ't chung

Có TK 611 - Mua hàng.

+ Trường hợp công cụ dụng cụ xuất dùng một lần có giá trị lớn, sử dụng phương pháp phân bổ nhiều lần, kế toán ghi:

Nợ TK 242 - Chi phí trả trước

Có TK 611 - Mua hàng.

Khi phân bổ giá trị công cụ, dụng cụ vào chi phí sản xuất chung, kê'toán ghi:

Nợ TK 627 - Chi phí sản xuâ't chung

Có TK 242 - Chi phí trả trước.

• Trích khâu hao máy móc, thiê't bị, nhà cửa sử dụng cho bộ phận dịch vụ, kế toán ghi:

Nợ TK 627 - Chi phí sản xuất chung Có TK 214 - Hao mòn TSCĐ.

• Chi phí điện, nuóc, thuê nhà và các chi phí dịch vụ mua ngoài khác thuộc bộ phận dịch vụ, kế toán ghi:

Nợ TK 627 - Chi phí sản xuâ't chung

Nợ TK 133 - ThuếGTGT được khấu trừ (Nếu có)

Có TK 111,112, 331...

• Trích trước chi phí sửa chữa lớn của tài sản cố định sử dụng ở bộ phận dịch vụ, kế toán ghi:

Nợ TK 627 - Chi phí sản xuâ't chung

Có TK 335 - Chi phí phải trả.

• Khi phát sinh chi phí bằng tiền khác dùng cho bộ phận dịch vụ, kế toán ghi:

Nợ TK 627 - Chi phí sản xuâ't chung

Có TK 111,112,...

• Nếu phát sinh các khoản ghi giảm chi phí sản xuất chung, kế toán ghi:

Nợ TK 111-Tiền mặt

Nợ TK 112 - Tiền gửi ngần hàng...

Có TK 627 - Chi phí sản xua't chung.

• Cuôì kỳ tính phân bổ chi phí sản xuất chung được tính vào giá thành sản phẩm dịch vụ:

Nợ TK 631 - Giá thành sản xuâ't

Có TK 627 - Chi phí sản xuất chung.

(4) Kế toán tống hợp chi phí kinh doanh dịch vụ:

Chi phí kinh doanh dịch vụ phát sinh trong kỳ khi phát sinh được tập hợp trên các TK 621, 623, 627 theo từng hoạt động kinh doanh dịch vụ cuôì kỳ sẽ được tổng hợp và kết chuyển vào TK 631 để tính giá thành sản phẩm kinh doanh dịch vụ.

• Đầu kỳ kế toán kết chuyển chi phí thực tê'của sản xuâ't, kinh doanh dở dang ghi:

Nợ TK 631 - Giá thành sản xuâ't

Có TK 154 - Chi phí sản xuâ't kinh doanh dở dang.

• Cuôì kỳ kê't chuyển chi phí nguyên vật liệu trực tiê'p, chi phí nhân công trực tiếp, chi phí sản xuất chung phát sinh trong kỳ, kế toán ghi:

Nợ TK 631 - Giá thành sản xuất

Có TK 621 - Chi phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp Có TK 622 - Chi phí nhân công trực tiếp Có TK 627 - Chi phí sản xuất chung.

• Kết chuyển chi phí kinh doanh chung cô' định không được tính vào giá thành sản phẩm dịch vụ:

Nợ TK 632 - Giá vôn hàng bán

Có TK 627 - Chi phí sản xuâ't chung.

• Căn cứ vào kết quả kiểm kê kê' toán xác định chi phí sản xuâ't, kinh doanh dở dang ghi:

Nợ TK 154 - Chi phí sản xuâ't kinh doanh dở dang

Có TK 631 - Giá thành sản xuất.

Tính giá thành thực tế của sản phẩm hoàn thành, kê'toán ghi:

Nợ TK 632 - Giá vốn hàng bán Có TK 631 - Giá thành sản xuâ't.

Bạn nên xem thêm : Công việc kế toán giá thành dịch vụ du lịch  &&& Cách xác định doanh thu công ty du lịch

Chúc bạn thành công !

Các tin cũ hơn